Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налогообложение страховых выплат физическим лицам

Каким образом облагается налогом на доходы физических лиц НДФЛ сумма страхового возмещения, полученная на текущий счет ФЛП на общей системе налогообложения для восстановления поврежденного утраченного движимого имущества автомобиля , зарегистрированное на ФЛП и использовалось в предпринимательской деятельности согласно НКУ? В соответствии со ст. ГК не устанавливает такого субъекта права частной собственности как ФЛП. То есть регистрация транспортных средств осуществляется по физическим лицом, а не по ФЛП, поскольку регистрация осуществляется за лицами, являющимися собственниками. Налоговым кодексом Украины далее - НКУ установлено, что в налогооблагаемый доход не включается сумма страховой выплаты, страхового возмещения или выкупная сумма, полученная налогоплательщиком по договору страхования от страховщика-резидента или страховщика-нерезидента, другого чем долгосрочное страхование жизни в том числе страхования пожизненных пенсий и негосударственное пенсионное обеспечение, при выполнении следующих условий: при страховании имущества сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного м йна, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Нередко работодатели предлагают своим работникам ряд так называемых социальных пакетов, которые включают всевозможные системы и формы добровольного личного страхования, одним из которых является добровольное страхование жизни. В данной статье поговорим о порядке налогообложения НДФЛ страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме статья ГК РФ. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования.

Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа пункт 2 статьи ГК РФ либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса свидетельства, сертификата, квитанции , подписанного страховщиком пункт 2 статьи ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.

Таким образом, в отношении страхования жизни заключается договор личного страхования. По договору личного страхования одна сторона страховщик обязуется за обусловленную договором плату страховую премию , уплачиваемую другой стороной страхователем , выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму страховую сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина застрахованного лица , достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события страхового случая статья ГК РФ.

Доходы в виде страховых выплат, полученные налогоплательщиком от страховщика, учитываются при определении налоговой базы. Исключением являются страховые выплаты, полученные согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ по договорам добровольного страхования жизни за исключением договоров добровольного пенсионного страхования, заключенных физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока либо в случае наступления иного события.

Причем выплаты по таким договорам освобождаются от налогообложения, если по условиям договора страховые взносы уплачиваются:. При этом необходимо учесть, что эти суммы не облагаются НДФЛ в том случае, если страховые выплаты не превышают сумм, внесенных страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни включительно , и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации далее — ЦБ РФ.

В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ.

В целях определения налоговой базы среднегодовая ставка рефинансирования ЦБ РФ определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования ЦБ РФ.

Таким образом, суммы страховых выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока либо связанных с наступлением иного события, по договору добровольного страхования жизни признаются объектом налогообложения по НДФЛ в части, превышающей внесенные со дня заключения договора суммы страховых взносов, умноженные на среднегодовую ставку рефинансирования ЦБ РФ за каждый год действия этого договора.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон , и возврата физическим лицам денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты абзац 3 подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ.

То есть в случаях досрочного расторжения вышеуказанных договоров добровольного страхования жизни налоговая база определяется страховой компанией как разница между полученной налогоплательщиком в рублях выкупной суммой и фактически уплаченными им в рублях суммами страховых взносов. В случае расторжения договора добровольного страхования жизни за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Иначе говоря, если налогоплательщиком использовался социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, то при расторжении такого договора за исключением расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон , сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

В этом случае самому налогоплательщику ничего платить не нужно. За него это сделают страховые организации. В рассматриваемой ситуации они признаются налоговыми агентами. При выплате денежных выкупных сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму НДФЛ.

Данную сумму они исчислят с суммы взносов, которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета. Если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение им социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения им суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ, то страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

При этом статья НК РФ не предусматривает задержку выплаты страховой организацией налогоплательщику выкупной суммы или отказ от ее выплаты в случае непредставления налогоплательщиком указанной справки. Согласно пункту 3 статьи НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.

При этом на основании пункта 1 статьи НК РФ страховые выплаты, производимые страховой организацией физическому лицу по таким договорам, облагаются НДФЛ. Данный порядок начал действовать с 1 января года. До 1 января года в налоговую базу по НДФЛ включались суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей.

При этом страховые выплаты от страховой компании застрахованному работнику по окончании срока действия такого договора не учитывались в базе по НДФЛ пункты 1, 3 статьи НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января года. Для урегулирования порядка налогообложения НДФЛ страховых платежей взносов и выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным до 1 января года, были введены переходные положения.

Так, пунктом 1 статьи 3. Однако данной нормой оказались не охвачены те договоры, которые были заключены до 1 января года и страховые взносы по которым уплачивались или уплачиваются и после указанной даты. Это привело к тому, что выплаты, производимые страховыми организациями после 1 января года, на основании статьи НК РФ включаются в базу по НДФЛ, при том, что часть страховых взносов, перечисленных работодателем до этой даты, также облагалась НДФЛ.

Однако фактически застрахованное лицо получает доход только один раз — в виде страховых выплат. Лица, в чьих интересах договоры добровольного долгосрочного страхования жизни были заключены до 1 января года и страховые взносы до указанной даты выплачены полностью, а также лица, застрахованные после 1 января года, оказываются в лучшем положении, чем лица, в интересах которых такие договоры заключены до 1 января года, но страховые взносы до указанной даты выплачены работодателями не в полном объеме.

Таким образом, пункт 1 статьи 3. До внесения соответствующих изменений в пункт 1 статьи 3. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Данный е договор а может могут быть заключен заключены налогоплательщиком со страховой организацией в свою пользу и или в пользу супруга в том числе вдовы, вдовца , родителей в том числе усыновителей , детей в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством. Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более рублей в налоговом периоде пункт 2 статьи НК РФ. Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Заметим, что данный вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ и при условии, что взносы по договору добровольного страхования жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в страховые организации работодателем.

Логин Пароль Забыли пароль? Неправильный логин или пароль. Отмечать материалы могут только зарегистрированные пользователи. Войдите на сайт: Забыли пароль? Напишите благодарность эксперту. Забыли пароль?

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Нередко работодатели предлагают своим работникам ряд так называемых социальных пакетов, которые включают всевозможные системы и формы добровольного личного страхования, одним из которых является добровольное страхование жизни. В данной статье поговорим о порядке налогообложения НДФЛ страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме статья ГК РФ.

Источник: Журнал " Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение ". Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при страховании, направлено как на стимулирование социально значимых видов страхования, так и на пресечение возможности получения необоснованной налоговой выгоды. В статье рассматриваются основные аспекты начисления НДФЛ по договорам страхования.

Согласно пункту 1. Вместе с тем подпунктом "б" 4. В соответствии с пунктом При этом для движимого имущества такая замена восстановление должна осуществиться до конца календарного года, следующего за годом, в котором произошло такое страховое событие. Порядок применения, в частности, подпункта 4.

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Поясните, пожалуйста, в случае получения страховой выплаты денежными средствами после пожара или по каско нужно ли платить НДФЛ и в каком размере и порядке? По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Правда, есть исключения, и в жизни ситуации, когда надо платить НДФЛ с выплаты, очень редки - как в случае. Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения. Чтобы предотвратить это, надо отдать в страховую организацию справку из ФНС о том, что вычет не предоставлялся или предоставлялся в определенном размере. Если застраховать жилье, иное имущество или оформить полис каско на автомобиль, то может потребоваться уплатить НДФЛ со страховой выплаты.

Налогообложение страховых выплат

Российская газета , 27 ноября г. Компенсация на миллион Федеральный почтовый оператор планирует дополнительно застраховать жизнь своих сотрудников. По словам генерального директора "Почты России" Александра Киселева, новый страховой договор создаст дополнительные гарантии для тех, кто попадает в категорию группы риска. На дополнительную страховку, по которой максимальная выплата составит 1 миллион рублей, смогут рассчитывать почтальоны, водители, [ В соответствии со ст.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья

.

Нюансы налогообложения суммы страхового возмещения, полученного ФЛП

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патентная система налогообложения для ИП - Патент для ИП 2019 - Налог ПАТЕНТ - ПСН - ИП патент 2019

.

.

Обратите внимание! Учет страховых выплат по прямому страхованию Размещено на.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 3
  1. stacescoto

    Не понятно зачем, перед тем как обратиться в КС нужно обжаловать отказ Пенсионного фонда? Ведь ни решение суда, ни отказ Пенсионного фонда будет обжаловать в гражданином в КС

  2. Агата

    Очень полезная инфа! Спс

  3. Святополк

    ДРОВА МОЖНО СОБИРАТЬ? И

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.